近期出現許多贈與稅的新聞，小編才發現贈與稅一直是財務規劃中的重要議題！
特別是近年來房價高漲，許多父母選擇提前將財產贈與給子女，以協助購屋或資產傳承。然而，贈與稅的計算方式與節稅策略並不簡單，若不了解稅制，可能會多繳許多稅款。
小編在這篇文章主要是整合政府公告與最新稅制資訊，希望能讓大家更快速掌握贈與稅的基本概念、申報流程、最新稅率與計算方式，並提供幾個合法的節稅方法，讓大家可以更聰明地進行財務規劃，畢竟稅務算下來可是不便宜阿！
📌 一、什麼是贈與稅？
贈與稅是政府針對個人無償轉讓財產給他人所課徵的稅務，無論是現金、房產、股票、車輛或其他資產，只要價值超過免稅額，贈與人就需要申報並繳納贈與稅。
- 常見贈與情境：
- 父母幫助子女買房，贈與頭期款或直接轉讓房產
- 祖父母將財產贈與孫子孫女
- 企業主贈與股票給家族成員
- 親友間的大筆資金轉移
📌 二、贈與稅的免稅額與適用範圍
✔️ 贈與稅免稅額度
根據財政部規定，每位贈與人每年可享有 244 萬元的免稅額，也就是說，只要贈與總額未超過 244 萬元，就不需要繳納贈與稅或申報。
- 例 1： 母親贈與兒子 200 萬元 → 不需申報，因未超過 244 萬元。
- 例 2： 父親贈與女兒 500 萬元 → 超過 244 萬元，需針對 256 萬元（500 萬 - 244 萬）申報並計算贈與稅。
✔️ 需要申報贈與稅的財產類型
- 現金與存款（直接轉帳、現金交付等）
- 不動產（如房屋、土地等）
- 股票與基金（上市、未上市股票等）
- 汽車、藝術品、珠寶等高價值財產
📌 三、贈與稅的申報流程
若贈與金額超過 244 萬元，贈與人應於贈與後 30 天內向國稅局申報，步驟如下：
✔️ 贈與稅申報步驟
準備文件：
- 贈與稅申報書（可至國稅局官網下載）
- 贈與人與受贈人的身份證明
- 財產相關證明（如存摺、不動產謄本、股票對帳單等）
提交申報
- 可親自至國稅局辦理，或透過線上報稅系統申報。
繳納稅款
- 國稅局核定稅額後，應於期限內繳清，以免產生罰款與利息。
📌 四、應納贈與稅額如何計算
✔️ 114年1月1日(含)以後發生之贈與案件
- 贈與稅應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以規定稅率減去累進差額，計算全部應納贈與稅額，減除同一年內以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額後，為本次應納贈與稅額。
- 稅率表如下：
課稅贈與淨額(元) 稅率 累進差額(元) 28,110,000以下 10% 0 28,110,001-56,210,000 15% 1,405,500 56,210,001以上 20% 4,216,000
✔️ 106年5月12日至113年12月31日(含)發生之贈與案件
- 贈與稅應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以規定稅率減去累進差額，計算全部應納贈與稅額，減除同一年內以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額後，為本次應納贈與稅額。
- 稅率表如下：
課稅贈與淨額(元) 稅率 累進差額(元) 25,000,000以下 10% 0 25,000,001-50,000,000 15% 1,250,000 50,000,001以上 20% 3,750,000
✔️ 98年1月23日至106年5月11日(含)發生之贈與案件
贈與稅的應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以10%稅率後，減除可扣抵稅額，為本次應納贈與稅額。
✔️ 贈與事實發生於98年1月22日(含)以前之案件，適用行為時之法律規定
✔️ 計算範例
範例 1： 父親贈與兒子 3,000 萬元，計算方式如下：
- 應稅贈與額 = 3,000 萬 - 244 萬 = 2,756 萬元
- 累進計算：
- 前 2,500 萬元 × 10% = 250 萬元
- 超過 2,500 萬的部分（256 萬元）× 15% - 125 萬
= (256 萬 × 15%) - 125 萬 = 38.4 萬 - 125 萬 = -86.6 萬元（該級距未達應納稅額，故僅計算 250 萬元）
- 總贈與稅 = 250 萬元
範例 2： 母親贈與女兒 6,000 萬元：
- 應稅贈與額 = 6,000 萬 - 244 萬 = 5,756 萬元
- 累進計算：
- 前 2,500 萬元 × 10% = 250 萬元
- 2,500 萬 ~ 5,000 萬部分（2,500 萬）× 15% - 125 萬 = 250 萬元
- 超過 5,000 萬部分（756 萬）× 20% - 375 萬 = 151.2 萬 - 375 萬 = -223.8 萬元（該級距未達應納稅額，故累計 500 萬元）
- 總贈與稅 = 500 萬元
📌 五、如何合法節省贈與稅？
✔️ 1. 善用 244 萬免稅額
- 分年贈與，避免一次超過免稅額，減少稅負。
✔️ 2. 父母雙方各贈與
- 夫妻各自贈與 244 萬元，每年可累計 488 萬元的免稅額。
✔️ 3. 配合遺產稅規劃
- 若有大量資產，應諮詢專業人士，進行贈與 + 遺產稅的最佳組合，降低整體稅負。
參考資料來源：
